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金冠科技:2021年年度报告

发布日期:2022-06-21 01:43   来源:未知   阅读:

  公司负责人吴学勇、主管会计工作负责人梁结冰及会计机构负责人(会计主管人员)钟银波保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

  广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见的审计报告。

  本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

  事项是或否是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整□是√否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性□是√否 董事会是否审议通过年度报告√是□否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事□是√否 是否存在未按要求披露的事项□是√否 是否被出具非标准审计意见□是√否 控股股东、实际控制人之一吴登米因涉嫌非法吸收公众存款罪被逮捕(详见公告,编号:2020-044),无法对年报发表意见。

  【重大风险提示表】 重大风险事项名称重大风险事项描述及分析1、行业价格竞争风险随着行业内众多具有一定竞争优势的企业的发展壮大,行业竞争日趋激烈,部分业内企业甚至采取打“价格战”的低层次的竞争模式,带来一定的竞争压力。

  应对措施:报告期内,公司通过持续提升生产标准化和信息化管理,提升产品的品质和服务,同时充分发挥公司包装整体解决方案能力,帮助客户解决包装产品运用中遇到的问题,提供切实的技术服务和支持,满足客户的个性化需求,进一步巩固和稳步提高市场份额。

  2、人力资源风险公司发展归因于公司各级管理人员、核心技术人员的支撑,人才和团队的稳定性将直接影响到公司的长期经营和发展。

  应对措施:报告期内,公司持续完善人才选拔和考核机制,使人才考核制度化、科学化,对优秀的员工进行奖励,提升员工的积极性和归属感。

  建立和完善培训体系,采用多种培训方式,提高员工技能,建设一支素质过硬、技术先进的员工队伍。

  本期重大风险是否发生重大变化:本期重大风险未发生重大变化5 释义释义项目 释义公司、本公司、金冠科技指广东金冠科技股份有限公司大米印指大米印(广州)云科技有限公司、广州冠晟网络信息技术有限公司、广州冠晟纸品有限公司金冠信息指广东金冠信息科技有限公司分享印指分享印科技(广州)有限公司股东大会指广东金冠科技股份有限公司股东大会董事会指广东金冠科技股份有限公司董事会监事会指广东金冠科技股份有限公司监事会三会指广东金冠科技股份有限公司股东大会、董事会、监事会高级管理人员指公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人《公司章程》指《广东金冠科技股份有限公司章程》 《公司法》指《中华人民共和国公司法》 《证券法》指《中华人民共和国证券法》 主办券商指东海证券股份有限公司会计师事务所指广东司农会计师事务所(特殊普通合伙) 元、万元指人民币元、人民币万元报告期指2021年1月1日至2021年12月31日6 第二节公司概况一、基本信息公司中文全称广东金冠科技股份有限公司英文名称及缩写Guangdong Jinguan Technology Company Limited 证券简称金冠科技证券代码830857 法定代表人吴学勇二、联系方式董事会秘书梁结冰联系地址广东省广州市黄埔区南岗云埔工业区骏丰路111号电话 传真 电子邮箱 公司网址 办公地址广东省广州市黄埔区南岗云埔工业区骏丰路111号邮政编码510760 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地公司董秘办公室三、企业信息股票交易场所全国中小企业股份转让系统成立时间2000年5月12日挂牌时间2014年7月11日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)制造业(C)-印刷和记录媒介复制业(C23)-印刷(C231)-包装装潢及其他印刷(C2319) 主要业务纸制品的设计、研发、生产和销售主要产品与服务项目包装、证照、商业宣传资料等印刷品普通股股票交易方式√集合竞价交易□做市交易 普通股总股本(股) 39,000,000 优先股总股本(股) 0 控股股东控股股东为(吴学勇、吴登米、吴学所、吴登操、吴学转、吴学敢) 实际控制人及其一致行动人实际控制人为(吴学勇、吴登米、吴学所、吴登操、吴学转、吴7 学敢),无一致行动人四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码45G否注册地址广东省广州市黄埔区南岗云埔工业区骏丰路111号否注册资本39,000,000否五、中介机构主办券商(报告期内)东海证券主办券商办公地址上海市浦东新区东方路1928号东海证券大厦报告期内主办券商是否发生变化否主办券商(报告披露日)东海证券会计师事务所广东司农会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名及连续签字年限周锋马钟宏2年1年会计师事务所办公地址广东省广州市南沙区望江二街5号中惠璧珑湾自编12栋2514房六、自愿披露□适用√不适用 七、报告期后更新情况□适用√不适用 8 第三节会计数据、经营情况和管理层分析一、主要会计数据和财务指标(一)盈利能力单位:元本期上年同期增减比例% 营业收入143,591,116.95135,000,979.556.36% 毛利率% 26.74% 29.31% - 归属于挂牌公司股东的净利润10,034,003.3415,269,984.06 -34.29% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润10,126,408.9215,245,831.85 -33.58% 加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算) 11.90% 18.15% - 加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算) 12.01% 18.13% - 基本每股收益0.260.39 -33.33% (二)偿债能力单位:元本期期末上年期末增减比例% 资产总计120,541,846.06131,806,967.27 -8.55% 负债总计38,505,888.4545,765,013.00 -15.86% 归属于挂牌公司股东的净资产82,035,957.6186,041,954.27 -4.66% 归属于挂牌公司股东的每股净资产2.102.21 -4.66% 资产负债率%(母公司) 31.94% 34.72% - 资产负债率%(合并) 31.94% 34.72% - 流动比率1.901.62 - 利息保障倍数17.9424.08 - (三)营运情况单位:元本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额29,387,783.4119,826,286.3748.23% 应收账款周转率3.503.33 - 存货周转率7.106.08 - 9 (四)成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% -8.55% 6.11% - 营业收入增长率% 6.36% 4.15% - 净利润增长率% -34.30% 41.90% - (五)股本情况单位:股本期期末本期期初增减比例% 普通股总股本39,000,00039,000,000 - 计入权益的优先股数量- - - 计入负债的优先股数量- - - (六)境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 (七)非经常性损益项目及金额单位:元项目金额非流动资产处置损益-123,514.24 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) 636,178.46 委托他人投资或管理资产的损益40,619.16 除上述各项之外的其他营业外收入和支出-661,995.83 非经常性损益合计-108,712.45 所得税影响数-16,306.87 少数股东权益影响额(税后) - 非经常性损益净额-92,405.58 (八)补充财务指标□适用√不适用 (九)会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况1、会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 10 2、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用□不适用 根据财政部于2018年颁布修订后的《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“新租赁准则”),公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。

  根据新租赁准则的相关规定,对可比期间信息不予调整,首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯调整期初留存收益;公司2020年度财务报表无需重列,公司因执行新租赁准则对2021年年初留存收益无影响。

  (十)合并报表范围的变化情况□适用√不适用 11 二、主要经营情况回顾(一)业务概要商业模式金冠科技是一家防伪包装一体化整体解决方案的印刷服务提供商,集设计、研发、生产和销售于一体的综合性印刷企业,多年为中央国家机关、广东省和广州市政府机关的定点印刷服务供应商。

  目前拥有7项发明专利、37项实用新型专利、2项外观设计专利、7项软件著作权、专业的技术研发团队和达到世界先进水平的印刷设备,致力于为化妆品、食品等快消品生产企业、政府部门、文化传媒企业等客户提供高端防伪包装印刷的产品和服务。

  公司通过直销模式为客户提供高端防伪包装印刷一体化服务,收入类型主要包括包装印刷、票证印刷和商业宣传资料印刷三大类,形成以包装印刷为核心,票证印刷为基础,商业宣传资料印刷为辅的业务格局。

  与创新属性相关的认定情况√适用□不适用 “专精特新”认定√国家级□省(市)级 “高新技术企业”认定√是 详细情况根据《工业和信息化部办公厅关于公布第三批专精特新“小巨人”企业名单的通告》(工信部企业函[2021]197号),公司被授予“专精特新‘小巨人’企业”称号,有效期三年,为2021年7月1日至2024年6月30日。

  应收账款:上期第四季度销售较大导致期末应收账款余额较大,本期下半年销售较平均没有集中在第四季度,故应收账款余额下降。

  毛利率:本期原材料成本和人工成本上升较多,成本上升未能完全转移给下游客户,因此毛利率下降。

  销售费用:本期增加主要是销售人员工资的增加和社保增加(上期因疫情原因政府减免了部份社保)。

  管理费用:本期增加主要是公司发放了年度奖金和社保增加(上期因疫情原因政府减免了部份社保)。

  研发费用:本期增加主要是研发人员工资增加和社保增加(上期因疫情原因政府减免了部份社保)。

  财务费用:本期资金较多,因此存款利息较多,同时减少使用贷款导致利息费用减少,总体财务费用有所下降。

  营业利润:本期毛利率下降,毛利没有增长,各项营业费用增长,综合导致营业利润减少。

  投资活动产生的现金流量净额:本期净流出减少主要是因为本期较少使用闲置资金购买理财产品。

  筹资活动产生的现金流量净额:本期净流出增加主要是本期现金流较充足,偿还了更多的贷款。

  (三)投资状况分析1、主要控股子公司、参股公司情况√适用□不适用 单位:元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入净利润分享印科技(广州)有限公司参股公司小订单彩盒印刷电商服务3,000,000.00483,799.08 -5,632,146.6010,096,679.75 -1,032,608.84 主要参股公司业务分析√适用□不适用 公司名称与公司从事业务的关联性持有目的分享印科技(广州)有限公司公司客户投资公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人□是√否 三、持续经营评价本报告期内不存在对公司持续经营能力产生重大影响的事项。

  16 第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项□是√否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项√是□否 四.二.(二) 是否对外提供借款□是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况√是□否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项√是□否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项□是√否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是□否 四.二.(六) 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在破产重整事项□是√否 是否存在自愿披露的其他事项□是√否 二、重大事件详情(如事项存在选择以下表格填列) (一) 重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项(二) 公司发生的提供担保事项挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项,或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的10%。

  □是√否 公司提供担保分类汇总单位:元项目汇总担保金额担保余额报告期内挂牌公司提供担保(包括对表内子公司提供担保) 4,000,000.00 - 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方提供担保4,000,000.00 - 公司直接或间接为资产负债率超过70%(不含本数)的被担保人提供担保- - 17 公司担保总额超过净资产50%(不含本数)部分的金额- - 公司为报告期内出表公司提供担保- - 应当重点说明的担保情况□适用√不适用 公司接受被担保人提供反担保的情况□适用√不适用 违规担保原因、整改情况及对公司的影响□适用√不适用 公司因提供担保事项的涉诉情况□适用√不适用 担保合同履行情况公司为控股股东吴学勇、吴学所、吴学转的个人银行借款提供担保,保证期间为2018年9月29日至2021年10月22日。

  (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况控股股东、实际控制人及其控制的企业资金占用情况:单位:元占用主体占用性质期初余额本期新增本期减少期末余额单日最高占用余额是否履行审议程序是否因违规已被采取行政监管措施是否因违规已被采取自律监管措施是否归还占用资金大米印(广州)云科技有限公司其他4,665,101.32 - - 4,665,101.324,665,101.32已事前及时履行否否否合计- 4,665,101.32 - - 4,665,101.324,665,101.32 - - - - 发生原因、整改情况及对公司的影响:该资金占用是在2017年大米印(广州)云科技有限公司为金冠科技的全资子公司时发生的资金往来,2018年1月金冠科技向吴登米控制的广州米信投资合伙企业(有限合伙)出售大米印75%股权,自此大米印从全资子公司变成了金冠科技的联营公司,原大米印对金冠科技的欠款余额变成了资金占用。

  大米印运营不善,资不抵债,2019年下半年停止营业,无力偿还负债,公司对该笔应收款项计提了全额的坏账准备。

  2020年6月吴登米将持有的广州米信投资合伙企业(有限合伙)的股份转让给了第三方,不再持有大米印的股份。

  报告期末大米印涉嫌违法的案件仍在审理中,待审判结果出来后公司将对该笔坏账进行核销。

  18 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况单位:元具体事项类型预计金额发生金额1.购买原材料、燃料、动力,接受劳务- - 2.销售产品、商品,提供劳务20,000,0008,367,581.86 3.公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型- - 4.其他- - (五) 承诺事项的履行情况承诺主体承诺开始日期承诺结束日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情况实际控制人或控股股东2014/3/20 -挂牌同业竞争承诺承诺不构成同业竞争正在履行中实际控制人或控股股东2014/3/20 -挂牌关联交易承诺不通过关联交易损害公司及其他股东的合法权益正在履行中董监高2014/3/20 -挂牌同业竞争承诺承诺不构成同业竞争正在履行中董监高2014/3/20 -挂牌关联交易承诺不通过关联交易损害公司及其他股东的合法权益正在履行中公司2014/3/20 -挂牌关联交易承诺不通过关联交易损害公司及其他股东的合法权益正在履行中承诺事项履行情况事项是或否是否完成整改因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因,导致承诺无法履行或无法按期履行的,承诺人是否未及时披露相关信息不涉及不涉及除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外,承诺已无法履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的,承诺人是否未充分披露原因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序不涉及不涉及除自身无法控制的客观原因外,承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺否不涉及不适用。

  19 (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况单位:元资产名称资产类别权利受限类型账面价值占总资产的比例% 发生原因房屋建筑物固定资产抵押7,175,097.135.96%为本公司银行借款设置抵押担保其他货币资金流动资产冻结245,154.750.20%为本公司保函提供担保总计- - 7,420,251.886.16% - 资产权利受限事项对公司的影响:房屋抵押和保证金冻结是公司在办理银行借款和保函等日常经营业务中产生的,对公司无不利影响。

  二、优先股股本基本情况□适用√不适用 三、控股股东、实际控制人情况报告期内控股股东、实际控制人未发生变化四、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(一)报告期内的普通股股票发行情况□适用√不适用 (二)存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用 五、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 六、存续至本期的债券融资情况□适用√不适用 21 七、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 八、银行及非银行金融机构间接融资发生情况√适用□不适用 单位:元序号贷款方式贷款提供方贷款提供方类型贷款规模存续期间利息率起始日期终止日期1抵押贷款广州银行银行11,500,0002020年11月19日2022年4月30日4.65% 2抵押贷款工商银行银行9,000,0002020年8月27日2021年11月23日4.55% 合计- - - 20,500,000 - - - 九、权益分派情况(一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况√适用□不适用 单位:元或股股利分配日期每10股派现数(含税)每10股送股数每10股转增数2021年5月27日2.5000 2021年9月16日1.1000 合计3.6000 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况:□适用√不适用 (二)权益分派预案√适用□不适用 单位:元或股项目每10股派现数(含税)每10股送股数每10股转增数年度分配预案2.3000 十、特别表决权安排情况□适用√不适用 22 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一) 基本情况姓名职务性别是否为失信联合惩戒对象出生年月任职起止日期起始日期终止日期吴学勇董事长、总经理男否1961年8月2019年10月9日2022年10月8日吴登操董事男否1974年2月2020年12月8日2022年10月8日周洁萍董事女否1978年10月2021年10月29日2022年10月8日李巧玲董事女否1962年1月2019年10月9日2022年10月8日谭大基董事男否1942年6月2019年10月9日2022年10月8日薛建涛监事会主席男否1975年6月2019年10月9日2022年10月8日邓才智监事男否1985年8月2019年10月9日2022年10月8日匡元珍职工代表监事女否1979年7月2019年10月9日2022年10月8日罗淑媛副总经理女否1964年8月2019年10月9日2022年10月8日梁结冰财务总监、董事会秘书女否1978年7月2019年10月9日2022年10月8日董事会人数:5 监事会人数:3 高级管理人员人数:3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系:吴学勇、吴登操为控股股东、实际控制人之一;其他董事、监事、高级管理人员之间不存在关联关系,与控股股东、实际控制人之间也不存在关联关系。

  (二) 变动情况:√适用□不适用 姓名期初职务变动类型期末职务变动原因罗淑媛董事、副总经理离任副总经理个人原因23 周洁萍-新任董事董事辞职导致董事会成员人数低于法定最低人数(三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况√适用□不适用 1、报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况√适用□不适用 单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例% 期末持有股票期权数量期末被授予的限制性股票数量周洁萍董事0000% 00 合计 00% 00 2、报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况:周洁萍,女,中国国籍,无境外永久居留权。

  (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况□适用√不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况事项是或否具体情况董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六条规定的情形否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选,期限尚未届满否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪律处分,期限尚未届满否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间担任公司监事的情形否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格,或者具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系(不限于近亲属) 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他否 24 企业董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/聘任合同以外的合同或进行交易是已经公司董事会审议通过是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超过期间董事会会议总次数二分之一的情形否 (六) 独立董事任职履职情况□适用√不适用 二、员工情况(一) 在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数行政管理人员345732 生产人员1485746159 销售人员36141139 技术人员361334 财务人员8118 员工总计2627868272 按教育程度分类期初人数期末人数博士00 硕士22 本科2122 专科2530 专科以下214218 员工总计262272 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况公司与每位员工签订劳动合同,制定相应的岗位工资与绩效考核工资。

  每年根据需求制定员工培训计划,采用内部培训和第三方机构培训相结合的方式,对不同岗位的员工提供入职培训、技能培训、安全生产培训、专业知识培训及管理类培训等各类型的培训,使每一个员工提升岗位技能、更好适应公司的发展。

  (二) 核心员工(公司及控股子公司)基本情况及变动情况□适用√不适用 三、报告期后更新情况□适用√不适用 25 第七节公司治理、内部控制和投资者保护事项是或否年度内是否建立新的公司治理制度□是√否 投资机构是否派驻董事□是√否 监事会对本年监督事项是否存在异议□是√否 管理层是否引入职业经理人√是□否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷□是√否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度√是□否 一、公司治理(一) 制度与评估1、公司治理基本状况公司自整体变更为股份公司后,完善了法人治理结构,建立了由股东大会、董事会和监事会组成的公司治理体系,并制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作细则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》和《子公司管理制度》等一系列制度文件。

  报告期内,公司按照上述有关法律、法规及规范性文件的要求,不断完善法人治理结构,建立行之有效的内控管理体系,确保公司规范运作。

  2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见报告期内,公司严格按照《公司法》、《公司章程》和《股东大会议事规则》等相关规定规范股东大会的召集、召开及表决程序,确保所有股东享有平等地位,充分行使自己权利,并通过聘请律师见证保证会议召集、召开和表决程序的合法性,维护了公司和股东的合法权益。

  3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见报告期内,公司严格按照《公司章程》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》等规定程序召开董事会和股东大会,对公司重大决策作出决议,保证公司的正常运行和表决程序的合法性。

  4、公司章程的修改情况公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程:√是□否 2020年5月公司对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善修订了公司章程、三会议事规则、《公司信息披露管理制度》、《公司关联交易管理制度》。

  26 (二) 三会运作情况1、三会的召开次数项目股东大会董事会监事会召开次数443 2、股东大会的召集、召开、表决情况事项是或否具体情况股东大会是否未均按规定设置会场否 2020年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后6个月内举行否 2020年年度股东大会通知是否未提前20日发出否 2021年公司临时股东大会通知是否未均提前15日发出否 独立董事、监事会、单独或合计持股10%以上的股东是否向董事会提议过召开临时股东大会否 股东大会是否实施过征集投票权否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时,对中小股东的表决情况是否未单独计票并披露否 3、三会召集、召开、表决的特殊情况□适用√不适用 4、三会程序是否符合法律法规要求的评估意见(1)股东大会:公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及公司制定的《股东大会议事规则》的规定和要求,规范股东大会的召集、召开、表决程序,平等对待所有股东,确保股东特别是中小股东享有平等地位,能够充分行使其权利,并请律师对年度股东大会进行见证。

  (2)董事会:目前公司董事会为5人,董事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求。

  公司全体董事能够按照《董事会议事规则》等的规定,依法行使职权,勤勉尽责地履行职责和义务,熟悉有关法律法规,按时出席董事会和股东大会,认真审议各项议案,切实保护公司和股东的权益。

  (3)监事会:公司监事会严格按照《公司章程》、《监事会议事规则》等有关规定选举监事,监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求,能够依法召集、召开监事会,并形成有效决议。

  公司监事能够按照《监事会议事规则》的要求认真履行职责,诚信、勤勉、尽责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督,切实维护公司及股东的合法权益。

  今后公司将继续强化三会在公司治理中的作用,为公司科学民主决策重大事项提供保障。

  二、内部控制(一) 监事会就年度内监督事项的意见报告期内,监事会对本年度内的监督事项无异议。

  27 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。

  公司拥有独立的研发、生产、销售体系,产品的开发、生产、销售不依赖于控股股东及其关联企业。

  公司拥有独立的专利权和独立的技术开发队伍,业务发展不依赖于和受制于控股股东。

  2、人员独立情况:公司高级管理人员均在公司工作并领取报酬,不在控股股东处担任除董事、监事之外的职务,公司的劳动、人事、工资福利管理制度完全独立。

  3、资产独立情况公司拥有独立于控股股东的生产经营场所及相关配套设施、拥有独立于控股股东的房屋所有权。

  公司与其控股股东、实际控制人资产权属关系明确,不存在资产混同的情况;公司不存在其资产被控股股东、实际控制人占用的情形,公司资产独立。

  4、机构独立情况:公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构,聘请了总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员在内的高级管理层,公司独立行使经营管理职权,独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,不存在机构混同的情形。

  5、财务独立情况:公司设立了独立的财务会计部门,并依据《中华人民民共和国会计法》、《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度能够独立作出财务决策,具有规范的财务会计制度。

  公司在银行独立开立账户,依法进行纳税申报和履行纳税义务,独立对外签订合同,不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。

  (三) 对重大内部管理制度的评价事项是或否挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形否挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作否报告期内,公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度,在国家政策及制度的指引下,做到有序工作、严格管理,使公司会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度健全,未发生管理制度重大缺陷的情况。

  (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况2016年,公司制定了《年度报告重大差错责任追究制度》。

  三、投资者保护(一)公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况□适用√不适用 28 (二)特别表决权股份□适用√不适用 29 第八节财务会计报告一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见审计报告中的特别段落√无 □强调事项段□其他事项段 □持续经营重大不确定性段落□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明审计报告编号司农审字[2022]号审计机构名称广东司农会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址广东省广州市南沙区望江二街5号中惠璧珑湾自编12栋2514房审计报告日期2022年4月24日签字注册会计师姓名及连续签字年限周锋马钟宏2年1年会计师事务所是否变更否会计师事务所连续服务年限2年会计师事务所审计报酬16万元审计报告正文:广东金冠科技股份有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了广东金冠科技股份有限公司(以下简称“金冠科技”)财务报表,包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表,2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了金冠科技2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

  审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

  按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于金冠科技,并履行了职业道德方面的其他责任。

  其他信息包括金冠科技2021年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。

  四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内30 部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时,管理层负责评估金冠科技的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算金冠科技、终止运营或别无其他现实的选择。

  五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。

  合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

  错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

  同时,我们也执行以下工作:(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。

  由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  同时,根据获取的审计证据,就可能导致对金冠科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

  如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。

  (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (6)就金冠科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  其中吴学勇出资114.00万元,占注册资本的30.00%;吴学所出资76.00万元,占注册资本的20.00%;吴登操出资57.00万元,占注册资本的15.00%;吴登米出资57.00万元,占注册资本的15.00%;吴学敢出资38.00万元,占注册资本的10.00%;吴学转出资38.00万元,占注册资本的10.00%。

  2004年5月28日,经股东会决议,由吴学勇、吴学所、吴登操、吴登米、吴学敢以及吴学转对公司增资2,300.00万元,公司注册资本从380.00万元变更为2,680.00万元。

  增资后各股东出资额及出资比例分别为吴学勇出资804.00万元,占注册资本的30.00%;吴学所出资536.00万元,占注册资本的20.00%;吴登操出资402.00万元,占注册资本的15.00%;吴登米出资402.00万元,占注册资本的15.00%;吴学敢出资268.00万元,占注册资本的10.00%;吴学转出资268.00万元,占注册资本的10.00%。

  2013年7月16日,经股东会决议,由广州晟誉投资合伙企业(有限合伙)及刘博对公司增资137.00万元,公司注册资本从2,680.00万元变更为2,817.00万元。

  增资后各股东出资额及出资比例分别为吴学勇出资804.00万元,占注册资本的28.55%;吴学所出资536.00万元,占注册资本的19.03%;吴登操出资402.00万元,占注册资本的14.27%;吴登米出资402.00万元,占注册资本的14.27%;吴学敢出资268.00万元,占注册资本的9.51%;吴学转出资268.00万元,占注册资本的9.51%;广州晟誉投资合伙企业(有限合伙)出资87.00万元,占注册资本的3.09%;刘博出资50.00万元,占注册资本的1.77%。

  2013年9月1日,公司通过股东会决议,公司原股东作为发起人以发起方式将公司整体变更为广东金冠科技股份有限公司。

  各股东以广东金冠科技发展有限公司截至2013年7月31日止经审计的净资产66,202,486.46元作为折股依据,按照1.6975:1的折股比例折合为股份总数3,900万股,每股票面金额为人民币1.00元。

  其中:吴学勇出资1,113.099万元,占注册资本的28.55%;吴学所出资742.066万元,占注册资本的19.03%;吴登米出资556.5495万元,占注册资本的14.27%;吴登操出资51 556.5495万元,占注册资本的14.27%;吴学转出资371.033万元,占注册资本的9.51%;吴学敢出资371.033万元,占注册资本的9.51%;广州晟誉投资合伙企业(有限合伙)出资120.4474万元,占注册资本的3.09%;刘博出资69.2226万元,占注册资本的1.77%。

  2、企业注册地、组织形式和总部地址企业注册地:广州市黄埔区南岗云埔工业区骏丰路111号。

  组织形式:公司已根据《公司法》和《公司章程》的规定,设置了股东大会、董事会、监事会、总经理等组织机构,股东大会是公司的最高权力机构;董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策,并向股东大会负责;总经理负责公司的日常经营管理事务。

  主要经营活动:公司是集包装装潢、票证、出版物及其他印刷物的研发、设计、生产和销售于一体的综合性印刷企业。

  4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告业经公司董事会于2022年4月24日批准对外报出。

  二、财务报表的编制基础1、编制基础公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。

  2、持续经营公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。

  三、重要会计政策及会计估计52 公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

  1、遵循企业会计准则的声明公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。

  公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  (2)非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

  公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。

  公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于53 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

  6、合并财务报表的编制方法公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

  编制合并报表时,在合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵消的基础上逐项合并,子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

  子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

  对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该公司合并于合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

  7、合营安排分类及共同经营会计处理方法(1)合营安排的分类本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。

  未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:①合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务;②合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务;③其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

  (2)共同经营会计处理方法54 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

  本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

  投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。

  本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

  购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。

  本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

  8、现金及现金等价物的确定标准公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定,对持有时间短(一般不超过3个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。

  9、外币业务和外币报表折算(1)外币交易公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率(通55 常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额。

  在资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除了按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定,与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外,均计入当期损益。

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

  以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

  (2)外币财务报表的折算方法资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额;“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。

  折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额,作为“外币报表折算差额”在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。

  利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金额;所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的金额列示;“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。

  外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。

  10、金融工具金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

  (1)金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

  金融资产满足下列条件之一的,终止确认:①取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

  56 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。

  本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

  (2)金融资产的分类和计量本公司在初始确认时根裾管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  ①以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:1)本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;2)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

  以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。

  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:1)本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;2)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

  采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。

  终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  对于57 此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。

  (3)金融负债的分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。

  对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金额负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

  对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

  ②以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

  (4)金融资产、金融负债的公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。

  估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

  (5)金融资产减值本公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:①以摊余成本计量的金融资产;②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资;③《企业会计准则第14号一一收入》定义的合同资产;④租赁应收款;⑤财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益,金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。

  预期信用损失的计量预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

  信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的58 所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

  本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差颧的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。

  金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

  整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

  未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

  在计量预期信用损失时,本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。

  对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减己计提减值堆备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

  对于应收票据、应收账款和合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失堆备。

  当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:A、应收票据①应收票据组合1:银行承兑汇票②应收票据组合2:商业承兑汇票B、应收账款①应收账款组合1:应收客户款对于划分为组合的应收票据和合同资产,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况59 以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

  对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

  C、其他应收款当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:①其他应收款组合1:应收往来款②其他应收款组合2:应收押金及保证金③其他应收款组合3:应收备用金④其他应收款组合4:应收其他对划分为组合的其他应收款,本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

  债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

  信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。

  本公司考虑的信息包括:①债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况;②已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化;③已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化;④现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

  根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

  以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具60 进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。

  已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否己发生信用减值。

  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融寄产。

  金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:①发行方或债务人发生重大财务困难;②债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;③本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;④债务人很可能破产或进行其他财务重组;⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

  预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。

  对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。

  核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。

  这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

  但是,按照本公司收回到期款项的程序,被减记的佥融资产仍可能受到执行活动的影响。

  (6)金融资产转移金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。

  本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。

  本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃61 对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

  (7)金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。

  (2)存货的核算:存货按实际成本核算,领用发出按加权平均法计价,低值易耗品采用一次性摊销方法核算。

  (4)存货跌价准备的确认和计提:按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备,并计入当期损益。

  产成品和用于出售的材料等直接用于出售的,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,则分别确定其可变现净值。

  计提存货跌价准备后,如果减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

  12、合同资产(1)合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

  本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。

  62 本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

  (2)合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、重要会计政策及会计估计之10、金融工具”。

  13、持有待售资产本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

  有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。

  确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

  14、长期股权投资(1)长期股权投资的分类公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

  (2)投资成本的确定①同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。

  长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,在个别财务报表和合并财务报表中,将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。

  合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本,与长63 期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  ②非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:A在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

  B在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

  ③除企业合并形成以外的:以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。

  投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定;通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

  (3)后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对具有共同控制、重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

  (4)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

  重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

  (6)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。

  合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。

  若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

  重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

  本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;②参与被投资单位财务和经营政策制定过程;③与被投资单位之间发生重要交易;④向被投资单位派出管理人员;⑤向被投资单位提供关键技术资料。

  15、投资性房地产投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。

  当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时,公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

  一般情况下,公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量,按照固定资产或无形资产的会计政策,计提折旧或进行摊销。

  如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。

  采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

  16、固定资产及其折旧65 (1)固定资产确认条件同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

  (2)融资租入固定资产的认定依据、计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;②公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;④租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。

  公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费。

  (3)各类固定资产的折旧方法固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值确定其折旧率,具体折旧率如下:固定资产类别估计经济使用年限(年)年折旧率预计净残值率房屋建筑物253.8% 5% 机器设备5、109.5%、19% 5% 运输设备4、519%、23.75% 5% 办公设备3、5、109.5%、19%、31.67% 5% (4)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本财务报表附注三-21。

  66 (6)固定资产计价①外购及自行建造的固定资产按实际成本计价,购建成本由该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

  以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本;②投资者投入固定资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外;③通过非货币性资产交换(该项交换具有商业实质)取得的固定资产,其成本以该项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本;④以债务重组取得的固定资产,对接受的固定资产按其公允价值入账。

  17、在建工程(1)在建工程的类别:公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。

  (2)在建工程的计量:在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项的实际承担的利息支出、汇兑损益等。

  (3)在建工程结转为固定资产的时点:在建工程按各项工程所发生的实际支出核算,在达到预定可使用状态时转作固定资产。

  所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并计提固定资产的折旧,待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

  购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。

  (4)在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法详见本财务报表附注三-21。

  18、借款费用67 (1)借款费用资本化的确认原则借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化:①资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;②借款费用已经发生;③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  (2)借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。

  购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

  (3)暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。

  在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

  (4)借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得68 的投资收益后的金额确定;②购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

  19、使用权资产在租赁期开始日,公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;承租人发生的初始直接费用;承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

  公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧,能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值时,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,公司将剩余金额计入当期损益。

  20、无形资产(1)无形资产计价①外购无形资产的成本,按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价;②公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出;③投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值作为成本,但合同或协议约定价值不公允的除外;④接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产,或以应收债权换入无形资产的,按换入无形资产的公允价值入账;⑤非货币性交易投入的无形资产,以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本;69 ⑥接受捐赠的无形资产,捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价;捐赠方没有提供有关凭据的,如果同类或类似无形资产存在活跃市场的,按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税。